Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на апартаменты в Санкт-Петербурге». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на недвижимость уплачивает его собственник. Наличие гражданства РФ и длительность проживания на территории нашей страны на факт необходимости уплачивать налог никак не влияют. Если у человека есть собственность в России, он обязан уплатить за нее налог. Не важно резидент он или не резидент.
Налог при сдаче апартаментов в аренду
Доход при сдаче апартаментов в аренду государство облагает налогом в зависимости от статуса собственника.
Физическое лицо уплачивает НДФЛ в сумме 13% от полученного дохода. Оплата происходит на следующий год после подачи декларации в ФНС. Декларацию нужно сдать до 1 мая следующего года, а оплатить налог — до 15 июля.
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с выбором упрощённой системы налогообложения (УСН) уменьшает сумму налога до 6%. Налог уплачивают четыре раза в год за каждый квартал, а отчётность сдают один раз в год. Обратите внимание: если в течение 30 дней после регистрации вы забудете подать заявление о переходе на УСН, вам начислят налог по ставке 20%, а перейти на УСН вы сможете только в следующем году.
Налог на апартаменты и квартиру — различия
В чем же заключается разница по начислению налогов за квартиру и апартаменты?
Размер налоговой ставки по квартире составляет от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости жилья, в то время как за апартаменты придется выложить от 0,5% до 2%.
По ставке 0,5% налог на апартаменты будет рассчитан в следующих случаях:
- кадастровая стоимость недвижимости не превышает 300 млн. рублей;
- если по документам Росреестра имеется подтверждение права собственности на данный объект;
- в документах нет прямого указания на то, что данный объект относится к категории торговых;
- апартаменты находятся в здании, предназначенном для гостиницы.
Если хотя бы по одному из этих пунктов выпадает отрицательный ответ, то за помещение придется платить по ставке 2% от общей кадастровой стоимости объекта.
Налог на имущество: кто может его не платить
Владельцы недвижимости должны платить налог самостоятельно. Если владельцем имущества является несовершеннолетнее лицо, оплатить налог за него должны его официальные представители: родители, усыновители, опекуны или попечители.
Налоговый сбор оплачивают собственники имущества, которое ФНС признали объектом налогообложения. Важно отметить, что в законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества, поэтому даже в налоговой системе не исключены ошибки при квалификации собственности. Например, до сих пор ведутся споры к какой категории относятся металлические гаражи: к недвижимому или движимому имуществу. Одни эксперты говорят о том, что такой гараж является недвижимостью, поскольку он стоит на земле. Другие уверены, что это движимое имущество, поскольку при необходимости его могут перенести и установить на другое место. Поэтому не удивляйтесь, если со временем вам придет письмо из налоговой с просьбой доплатить сумму, доначисленную при проверке недвижимости.
Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру. Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость. Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ.
Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее». В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.
Собираемость налогов растет:
«В целом за год по консолидированному бюджету мы планируем выйти на 28 трлн руб., то есть плюс 7 трлн к показателям прошлого года. Но, если даже учитывать, что тот год был аномальным, и сравнивать поступления с 2019-м, то уже сейчас идёт превышение на 23% в любом случае».
Д.В. Егоров
При этом только треть дополнительных поступлений обеспечила подорожавшая нефть. А значит, большая часть прироста обеспечил другой бизнес. Методы увеличения собираемости мы все знаем, не скрывает их и Даниил Вячеславович:
«Доля добровольно уточнённых налоговых обязательств по итогам девяти месяцев 2021 года в общем объёме поступлений контрольно-аналитической работы составила 52% (125 млрд руб.)».
Д.В. Егоров
Курс себя оправдал, курс продолжится — прессовать на комиссиях станут сильнее:
«Что касается доначислений — мы всё-таки нацелены на то, чтобы те плательщики, у которых мы нашли некие искажения, сами их исправили, — то тот уровень корректировок налогов, который мы видим, нас более чем устраивает».
Д.В. Егоров
Недвусмысленный намёк: уточняйтесь, не доводя до налоговой проверки.
Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить
Несмотря на большую популярность и активное строительство апартаментов в Российском законодательстве до сих пор нет как такового понятия этого вида недвижимости.
По сути это нежилое помещение, которое может располагаться в комплексах, расположенных на земельных участках, предназначенных для строительства административно-деловых объектов, имеющих рекреационное назначение и т.д.
Такие объекты изначально строятся как нежилые здания, их строительство не имеет четкой привязки к имеющейся инфраструктуре, в отличие от жилых комплексов и кварталов. Апартаменты могут находиться на территории торговых комплексов и даже в административных зданиях.
Говоря о налогообложении на апартаменты в первую очередь мы имеем в виду традиционный налог на имущество, который платит каждый собственник недвижимости. Размер этого налога напрямую зависит о того, каким типом апартаментов вы обладаете.
Существует два типа апартаментов, которые, в свою очередь, также делятся на два подтипа:
В чем же заключается разница по начислению налогов за квартиру и апартаменты?
Размер налоговой ставки по квартире составляет от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости жилья, в то время как за апартаменты придется выложить от 0,5% до 2%.
По ставке 0,5% налог на апартаменты будет рассчитан в следующих случаях:
- кадастровая стоимость недвижимости не превышает 300 млн. рублей;
- если по документам Росреестра имеется подтверждение права собственности на данный объект;
- в документах нет прямого указания на то, что данный объект относится к категории торговых;
- апартаменты находятся в здании, предназначенном для гостиницы.
Если хотя бы по одному из этих пунктов выпадает отрицательный ответ, то за помещение придется платить по ставке 2% от общей кадастровой стоимости объекта.
Чего бизнесу ждать от ФНС в 2022-2024 годах
Формула налога определяется как произведение кадастровой стоимости объекта, уменьшенная на налоговый вычет, и процентной ставки, которая зависит от типа недвижимости. Если речь идет о квартирах, то она варьируется от 0,1% до 0,3% (в зависимости от стоимости), если квартира дороже 300 млн руб., то ставка составляет 2%.
Реальный пример: возьмём квартиру площадью около 50 кв.м. с текущей кадастровой стоимостью — 7 938 009,00 руб., ставка налога — 0,1%, итого к уплате налог в размере 7 938,01 руб. в год (без учета налоговых вычетов и других льгот).
Кадастровая стоимость квартиры с учетом переоценки на 2022 год составит 7 938 009,00 + 1 666 981,89 (+21%) = 9 604 990,89 руб. Ставка налога не изменится — 0,1%, итого к уплате налог на имущество составит примерно 9 604,99 руб. в год.
Учитывая запрет на повышение налога на более чем 10%, для собственника вышеуказанной квартиры, налог, который нужно будет оплатить в 2022 году, увеличится не до 9 604,99 руб., а до 8 732 руб. (7 938 + 10%). Собственник этой квартиры заплатит налог на имущество в 2022 год на 794 руб. больше, чем за 2021 год. В месяц — это плюс около 66 руб.
Стоит отметить, что в 2023 году собственник этой квартиры будет платить уже полную сумму 9 604,99 руб. за год.
Налоги на апартаменты
Говоря о налогообложении на апартаменты в первую очередь мы имеем в виду традиционный налог на имущество, который платит каждый собственник недвижимости. Размер этого налога напрямую зависит о того, каким типом апартаментов вы обладаете.
Существует два типа апартаментов, которые, в свою очередь, также делятся на два подтипа:
-
Первый тип – объект недвижимости, который уже существует, все права на него оформлены. Это здания, в которых прежде располагались производственные помещения, заводы, фабрики, офисные или торговые помещения.
Именно с таких зданий и началась история апартаментов в России. Этот тип делится на офисно-административные и производственно-складские.Говоря о налогах на эти объекты, обозначим, что данные здания по налоговой базе проходят как прочие объекты. Как в этом случае рассчитать налог?
С точки зрения налогообложения налог на производственные помещения рассчитывается по ставке 0,5%. В то время как для офисных помещений налог составит 2%.
-
Второй тип – новое строительство. Это могут быть комплексы гостиничного типа, где в разрешительной документации изначально прописано, что на данном участке будет производиться строительство комплексов с апартаментами гостиничного типа.
Ставка на такой объект будет 0,5%. Второй подтип – апартаменты, располагающиеся на территории торговых комплексов.Так как торговая и офисная площадь облагается самым большим налогом, то ставка по налогу на апартаменты, расположенные в таких комплексах составит максимальные 2%.
Возьмем для сравнения квартиру и апартаменты одинаковой площади и посчитаем налоги в Санкт-Петербурге.
Сравнивать будем студию 27 квадратов и апартаментов схожей площади
| Квартира | Апартамент | |
|---|---|---|
| Цена покупки готовой площади | 2 900 000 | 2 600 000 |
| Кадастровая* стоимость недвижимости | 2 400 000 | 1 250 000 |
| Налоговый вычет | 20 кв.м. | — |
| Налоговая база (в %) | =27-20=7 кв.м., т.е. ~26% (7 от 27) | 100% |
| Ставка налога на имущество | 0,1% | 0,1% |
| Ежегодный налог на имущество | 624 рубля | 1 250 рублей |
Сумма налогового отчисления на недвижимость напрямую зависит от прописанной в документах кадастровой стоимости!
Это показатель, который максимально приближен к средним расценкам по рынку недвижимости. Устанавливается он в процессе проведения стандартной оценки, проведенной на государственном уровне. Осуществляют подобную операцию сотрудники кадастровой палаты. Если же стоимость по кадастру не была определена, за основу берется инвентаризационный показатель.
Если кадастровых данных нет, собственник недвижимости не имеет права устанавливать их самостоятельно. При этом у него есть право оспорить расценки при необходимости.
Москва. 14 декабря. ИНТЕРФАКС — В Москве принят закон, согласно которому вводится новая льгота; она позволяет снизить в три раза налог на имущество физических лиц с нежилых объектов, не используемых в торгово-офисной деятельности, сообщила руководитель департамента экономической политики и развития города Мария Багреева.
«Мосгордума приняла закон, предусматривающий введение в Москве новой льготы, снижающей в три раза налог на имущество физических лиц с нежилых объектов, не используемых в торгово-офисной деятельности», — сказала Багреева, ее слова привели в пресс-службе профильного департамента.
В пресс-службе отметили, что, согласно действующему законодательству, физические лица уплачивают налог на имущество с нежилых объектов по ставке 0,5%, кроме случаев, когда объект недвижимости используется в целях торговли или размещения офисов — тогда налог платится по ставке 1,5%.
В Москве торгово-офисное использование объекта устанавливается Госинспекцией по недвижимости путем выезда на объекты и визуального осмотра, а также по вывескам, рекламным плакатам и прочим внешним признакам, если комиссии не был предоставлен доступ внутрь помещения.
Багреева отметила, что, если для нежилого объекта была установлена ставка налога на имущество физлиц в 1,5%, но он не используется для торгово-офисных целей, его собственник может обратиться за повторным обследованием в межведомственную комиссию при департаменте экономической политики и развития Москвы. Срок такого обращения — до 31 марта года, за который рассчитывается налог.
Однако на практике физические лица узнают, что объект облагается по ставке 1,5%, только из налогового уведомления, которое поступает уже после окончания этого года. К тому моменту исключить недвижимость из перечня торгово-офисных объектов уже нельзя, пояснила глава департамента.
Что такое налог на имущество?
Это местный налог, который устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налогом на имущество облагаются все физические лица, которые имеют право собственности на недвижимость. Объектом налогообложения могут быть квартира, комната, жилой дом, гараж и машино-место, единый недвижимый комплекс, а также незавершенная постройка и другие здания или сооружения, расположенные в пределах муниципального образования. Дома на земельных участках, в том числе дачного и садоводческого типа, относятся к жилым и также подлежат к уплате налога, в отличие от теплиц, некапитальных строений и других аналогичных сооружений, не требующих регистрации в Едином государственном реестре недвижимости.
Порядок налогообложения регулируется главой 32 «Налога на имущества физических лиц» НК РФ. Ставки налога на квартиру, комнату или дом устанавливают органы местного самоуправления, с учетом ограничений, указанных в законодательстве. В городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – действуют собственные законы, регламентирующие величину налога. Отдельные категории граждан, включая инвалидов и пенсионеров, пользуются льготами.
Налог начисляется со дня возникновения права собственности, например с момента оформления договора купли-продажи. В случае с наследством отправной точкой считают дату открытия наследства, независимо от даты регистрации права собственности.
Апартаменты – это что
По большому счету это жилье, но с определенной спецификой. Обычно речь идет о помещениях, находящихся в деловых зданиях или в бывших производственных строениях. Нередко их продают уже отделанными. Отличие от обычной квартиры одно – правовой статус. Поскольку они не входят в жилой фонд, то и прописаться там невозможно. В мировой же практике под термином «апартаменты» понимают квартиры с сервисом гостиничного типа.
Также стоит упомянуть, что в отношении такого вида помещений не действуют стандарты, разработанные для жилья. То есть их можно обустраивать без учета:
- наличия социальной инфраструктуры;
- плотности;
- инсоляции комнат и пр.
Однако продажа такого рода жилья сулит немалую прибыль для застройщика и обеспечивает высокую рентабельность офисных зданий.
Чаще всего апартаменты располагают на последних этажах деловых зданий. Площадь одного помещения может варьироваться от 40 до 300 метров квадратных.
Удобство для проживающих там достаточно очевидны, ведь в одном и том же строении собственник нередко работает. Кроме того, там же обычно есть и:
- спортзалы;
- магазины;
- рестораны;
- паркинги и пр.
Правда, владельцам такого специфического жилья приходится платить заметно больше, чем собственникам обычных квартир и за коммуналку, и за дополнительный сервис. Но в немалой степени это компенсирует более низкая цена при покупке.
Собственник описываемой категории жилья может добиться снижения ставки. Это возможно при таких условиях:
- Помещение внесено в специальный реестр по апартаментам. Жилье находится в здании, внесенном в этот же реестр. Подобный документ на официальном уровне формируется и регулируется администрацией столицы;
- Площадь описываемой категории помещения не выше 300 кв.м;
- Стоимость одного метра по кадастру не превышает 1 млн. рублей. Данный параметр должен быть актуальным на 1 января того года, который является налоговым периодом;
- Апартаменты не являются адресом размещения какой-либо организации;
- Объект не используется собственником с предпринимательской целью.
Налоги, оплата ЖКУ, ипотечные ставки: Все тонкости покупки апартаментов
Апартаменты привлекают покупателей выгодной ценой, оптимальными планировками и удобным расположением. Данный вид недвижимости подходит как для проживания, так и в качестве выгодных инвестиций. Но зачастую покупателей смущает правовой статус апартаментов – нежилая недвижимость. Что это значит? Каким образом возможно приобрести апартаменты и в дальнейшем эксплуатировать? Выгодна ли данная покупка? Сегодня специально для портала «Новостройсити» об этом рассказывает Ольга Денисова, директор департамента маркетинга (ГК Интеко).
Апартаменты: возможность перевести в статус жилого помещения
С правовой точки зрения апартаменты являются нежилым помещением, но согласно Постановлению Правительства Москвы от 27 октября 2015 г. N 692-ПП «О переводе жилых (нежилых) помещений в нежилые (жилые) помещения, признании нежилых помещений жилыми помещениями, пригодными для проживания» по заявлению от физического лица предоставляется государственная . Вся процедура после подачи документов и регистрации их в Департаменте городского имущества г. Москва занимает 48 рабочих дней.
Временная регистрация сроком на 5 лет дает аналогичные права, что и постоянная
Регистрация бывает постоянной и временной. По закону в апартаментах возможна временная регистрация сроком на 5 лет. Оба типа регистрации гарантируют гражданам одинаковые права: доступ к системе обязательного медицинского страхования, устройство детей в детсады и школы, получение ИНН, постановку на воинский учет и т. д.
Стоимость апартаментов ниже аналогичных предложений квартир
Цена на апартаменты, как правило ниже предложений квартир в жилых комплексах одного класса. Например, в комплексе «Лайнер» (район Ходынское Поле, СЗАО) стоимость апартаментов площадью 46 м2 – 7,91 млн рублей. Минимальная цена на квартиры 46 м2 в соседних строящихся жилых комплексах: 8,23 – 8,42 млн рублей. Минимальная цена на квартиры на вторичном рынке (с ремонтом) – 11,2 млн рублей. То есть, разница между стоимостью квартир и апартаментов одного класса составляет около 15 %. В случае самостоятельного перевода апартаментов в жилье, Вы получаете возможность обмануть рынок, повысив стоимость недвижимости, как минимум на 15 %, а в случае роста рынка выиграть еще больше.
Покупка апартаментов осуществляется в рамках 214-ФЗ
Апартаменты в комплексе «Лайнер», как и квартиры, реализуются путем заключения Договора Долевого Участия (ДДУ), то есть в рамках 214-ФЗ. Таким образом, интересы покупателей апартаментов защищены также, как и при покупке жилого помещения. Договор Долевого Участия проходит регистрацию в Росреестре, в нем четко прописаны все условия покупки недвижимости, предусмотрены механизмы получения компенсации за неисполнение договора. Данная схема реализации самая надежная на рынке.
Покупатели апартаментов могут воспользоваться ипотечным кредитованием
Банки активно кредитуют покупателей апартаментов. В частности, при покупке апартаментов в комплексе «Лайнер» покупатели могут воспользоваться услугами крупнейших российских банков: «Сбербанк России», «ВТБ 24», «БИНБАНК» и «Возрождение». Ставки от 10,25 %, первоначальный взнос от 0 %.
От чего зависит размер налога на квартиру в 2021 году?
Перед тем как посчитать налог на квартиру, необходимо узнать ее кадастровую стоимость. Если цифра, полученная в кадастровой палате, не устраивает, можно обратиться в суд для перерасчета.
В крупных городах – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – кадастровую стоимость пересматривают каждые два года, ссылаясь на динамичность рынка недвижимости (в других городах – каждые три года). Она зависит от инфраструктуры района, степени износа дома, количества аналогичных предложений на рынке.
Ставка для расчета налога по кадастровой стоимости:
0,1 % – в отношении большинства объектов, включая жилые дома и их части, квартиры, комнаты, комплексы, гаражи и машино-места, хозяйственные строения площадью до 50 м2;
2 % – для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей;
0,5 % – в отношении остальных объектов.
Налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены максимум в три раза нормативными правовыми актами в крупных городах. Если местные власти не устанавливают собственных ставок, расчет ведется по максимальному пределу.
В течение последних нескольких лет практиковали также расчет налога на основе инвентаризационной стоимости, если кадастровая не была определена. Суммарная инвентаризационная стоимость умножалась на коэффициент-дефлятор (он изменялся в течение 2015–2019 гг. с 1,147 до 1,518). Для объектов со значением до 300 000 руб. налог составлял 0,1 %, от 300 000 до 500 000 руб. – 0,1–0,3 %, свыше 500 000 руб. – 0,3–2 %. С 2021 г. эти подсчеты уже будут неактуальны.